Al momento de llenar la declaración anual, es común que lleguemos al apartado de “Estímulos fiscales” y tengamos que informar que no tenemos, mientras nos preguntamos en qué consisten y de qué manera podríamos acceder a ellos.
Este desconocimiento general no es gratuito, ya que los estímulos fiscales son facilidades y descuentos tributarios poco difundidos por nuestras autoridades. Y si a eso le agregamos el hecho de que pueden variar según la entidad federativa, ya podemos sentirnos menos mal si no los conocemos lo suficiente.
Por estos motivos, explicaremos los diferentes tipos de reducción de impuestos contemplados en la Miscelánea Fiscal, así como los que algunas entidades federativas están aplicando en este 2020 como apoyo ante la crisis económica generada por la contingencia, que ya se encuentra en su fase 3.
¿Qué es un estímulo fiscal?
Los estímulos fiscales son todos los descuentos, exenciones y facilidades que se otorgan al contribuyente para el pago de sus impuestos. No es un dinero que se entrega, sino una serie de reducciones tributarias que deben cumplir varias condiciones, nos aclara el Colegio de Contadores Públicos de México.
De manera más detallada, los apoyos fiscales por lo general son créditos en condiciones preferenciales; exenciones y descuentos en impuestos locales; suspensión de procesos de fiscalización; prórrogas y diferimientos para el pago tanto de impuestos como de derechos locales, explica Deloitte.
En general, estos apoyos fiscales deben favorecer el interés del bien público y la mayoría se aplica al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Ejemplos de estímulos fiscales actuales
Uno de los apoyos más conocidos es el de Estímulos Fiscales para Zona Fronteriza Norte, que consisten en dos grandes descuentos incluidos en el Paquete fiscal 2020:
- ISR: Crédito fiscal equivalente a la tercera parte del impuesto causado en el ejercicio o en los pagos provisionales.
- IVA: Crédito equivalente al 50 por ciento de la tasa del IVA.
Por otro lado, también son muy populares los estímulos fiscales a la gasolina, que hasta marzo se habían aplicado al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) por cada litro de combustible. Desde entonces, estos descuentos han sido eliminados, debido a la caída en los precios internacionales del petróleo.
Estímulos fiscales en tiempo de crisis
Durante las crisis económicas como la actual, el papel de los estímulos fiscales puede ser relevante para ayudar a la liquidez de las empresas, lo que finalmente contribuye a mantener el empleo y la inversión privada. Por eso, las empresas mexicanas están solicitando estos apoyos fiscales y distintos apoyos de gobierno.
Sin embargo, las crisis también son momentos en que los gobiernos necesitan mayor recaudación de impuestos, para financiar sus programas sociales y políticas públicas. Por eso, al 5 de mayo las autoridades federales todavía no han implementado ninguna facilidad tributaria, además de las ya existentes en la legislación y del derecho que tenemos los contribuyentes a la devolución de impuestos.
Por ahora, únicamente se concedieron dos prórrogas: a las personas físicas, para presentar su declaración anual; y a las personas morales, para pagar las cuotas del IMSS e Infonavit.
Beneficios fiscales por entidad federativa
A nivel estatal, algunos gobernadores han otorgado facilidades respecto al pago de ciertas contribuciones locales, como el pago del impuesto sobre la nómina (ISN). Estos estímulos van dirigidos a todo tipo de contribuyentes, pero en especial a los micronegocios y en apoyo a las finanzas para emprendedores.
Al 5 de mayo de 2020, los estímulos fiscales que los gobiernos estatales han estipulado son:
| Entidad | Estímulos fiscales |
| Aguascalientes | Descuentos otorgados:
|
| Baja California Sur | Prórroga del ISN para los meses de marzo a mayo, que podrá pagarse hasta agosto, octubre y diciembre. |
| Ciudad de México | Se ampliaron los plazos para el pago del ISN y están suspendidos los actos de autoridad de naturaleza fiscal, como las notificaciones, citatorios, emplazamientos y requerimientos. |
| Colima | Colima difirió el pago del ISN y del impuesto por la prestación del servicio de hospedaje hasta el 30 de abril de 2020. |
| Durango | Exención de hasta el 50 por ciento del ISN. |
| Estado de México |
|
| Guanajuato | Diferimiento del pago del ISN de los meses de marzo y abril de 2020, para ser cubiertos hasta en 6 parcialidades mensuales iguales. |
| Hidalgo | Condonación del 50% del ISN a los contribuyentes del sector privado, por los meses de marzo y abril, siempre que la base gravable sea menor a 500 mil pesos. |
| Jalisco | Se amplió el plazo de pago del refrendo vehicular hasta el 29 de mayo de 2020; y se otorgó un descuento del 5% sobre estos pagos, siempre y cuando se realicen en línea durante abril y mayo de 2020. |
| Michoacán | Se otorgó un subsidio del 100% del ISN, durante marzo, abril y mayo, a empresas con menos de 50 empleados vinculadas directamente al sector turístico. |
| Morelos | Se difirió el pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal, hasta el 30 de junio de 2020. |
| Nayarit | Se difieren los pagos del ISN de marzo a mayo, para cubrirse en el periodo de julio a diciembre de 2020. Además, se condona el 100 por ciento de los recargos a los contribuyentes con adeudos generados en abril. |
| Nuevo León |
|
| Oaxaca | El estado de Oaxaca otorgó dos estímulos fiscales:
|
| Quintana Roo | Estímulo fiscal del 100% sobre el pago del impuesto sobre uso o tenencia vehicular del ejercicio 2020, a los contribuyentes que participen de manera activa en la prevención, mitigación y control de la propagación del COVID-19.
Además, subsidios en el pago del ISN:
Subsidio del 100% sobre el impuesto al libre ejercicio de profesiones y al impuesto cedular por la enajenación de bienes de los meses de abril y mayo de 2020. |
| San Luis Potosí | Anunció un programa de incentivos fiscales:
|
| Sonora | Otorga el 50% de descuento en el pago del impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal a aquellas empresas con menos de 50 trabajadores. Más condonación del 100% en el Impuesto Sobre Hospedaje. |
| Yucatán | De forma similar a Sonora, Yucatán decretó un estímulo fiscal del 50% al ISN causado en los meses de marzo y abril. El 50% podrá pagarse a más tardar el 10 de diciembre de 2020.
En el Impuesto Sobre Hospedaje, descuento del 100% sobre lo causado de marzo a junio. |
| Zacatecas | Estableció los siguientes descuentos en el ISN causado en los meses de marzo y abril:
|
Fuentes: EY Boletín y El Contribuyente.
Como podemos ver, no todas las entidades implementaron estímulos fiscales, aunque todas están otorgando facilidades administrativas que se pueden consultar en las fuentes mencionadas arriba. De cualquier manera, es importante que nos mantengamos al pendiente de los estímulos fiscales y otras medidas que se puedan anunciar próximamente, en apoyo a los negocios, tanto a nivel local como federal.
¡Eso es todo por ahora! Suscríbete para estar al tanto de noticias útiles para tu negocio.
¡Hasta la próxima!
