Exponernos a sanciones y multas por parte del SAT es, hoy en día, más sencillo de lo que parece, especialmente si no estamos alertas para detectar a las Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS).
En efecto, la simulación de operaciones a través comprobantes fiscales ya es una de las actividades que más crecen en México. En respuesta, la autoridad estableció sanciones tan graves como la cancelación de los sellos digitales y elevadas multas, para quienes participen en estas simulaciones.
Por ello, es importante que los contribuyentes detecten a los contribuyentes que se encuentran en la lista negra del SAT, correspondiente a los EFOS, para evitar cualquier operación mercantil o comercial con ellos.
Si deseas comprender a fondo qué son las listas negras del SAT y los EFOS, así como saber dónde puedes detectarlos, ¡sigue leyendo!
¿Qué son los EFOS?
Para comprender a fondo en qué consiste la clasificación de EFOS, recurriremos a su origen legal.
Este término surgió desde el 2014, cuando se incorporó el artículo 69-B al Código Fiscal de la Federación (CFF), que define a las empresas que facturan operaciones simuladas y a su contraparte, las Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS):
1. EFOS
Los EFOS son personas físicas o morales que lucran con la emisión de comprobantes fiscales digitales, pues facturan operaciones que en realidad nunca se llevaron a cabo. Es decir, que emiten facturas falsas.
Por lo general, estos contribuyentes no cuentan con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.
La autoridad puede presumir que una persona física o moral es EFO si no está localizable en su domicilio fiscal.
2. EDOS
Los EDOS son personas o empresas que utilizan o compran las facturas electrónicas o comprobantes fiscales digitales de las EFOS, pues la autoridad presume que simulan un aumento en sus gastos de operación para pagar menos impuestos.
Las otras listas negras del SAT
Además de los EFOS, cabe señalar que otros contribuyentes también pueden ser boletinados por el SAT.
En el artículo 69 del CFF, párrafo décimo segundo, se establece que la autoridad puede dar a conocer el nombre, denominación, razón social y RFC de los contribuyentes que:
- No fueron localizados en su domicilio fiscal no localizados
- Cuentan con créditos fiscales firmes
- Tienen créditos exigibles, no pagados o garantizados
- Se les canceló un crédito fiscal
- Tienen créditos condonados
- Hayan recibido sentencia condenatoria ejecutoria por la comisión de un delito fiscal
¿Por qué es importante verificar facturas?
La mayoría de los causantes realizan operaciones con distintos proveedores, sin saber que muchos de ellos podrían no estar cumpliendo con sus obligaciones fiscales.
Pero una acción tan cotidiana, como intentar la deducción de una factura CFDI emitida por un restaurante que está en la lista de EFOS, puede generar sospechas de defraudación fiscal por parte de la autoridad.
Por este motivo, mantenerse alertas del estatus fiscal de los proveedores es importante: las operaciones simuladas son más comunes de lo que podría pensarse y, además, las sanciones y multas por incurrir en ellas son elevadas, pues van desde 14 mil hasta 84 mil pesos, como advierte El Contribuyente.
Diariamente, existen alrededor de 10 mil contribuyentes enlistados como EFOS, más varios miles considerados «presuntos» y otros clasificados como «desvirtuados». Además, el SAT también publica a quienes hayan resuelto su situación.
¿Cómo detectar a los EFOS?
Para evitar cualquier relación comercial o mercantil con uno de estos contribuyentes, es recomendable la verificación de facturas, que puede realizarse manualmente desde el SAT, con el Verificador de EFOS de Bind o, mejor aún, mediante la detección automática con un software contable como Bind ERP.
1. Verificación manual
De esta forma, es necesario revisar el listado del SAT -cuyos datos están abiertos a todo público- antes de aceptar una factura. La lista referente a los EFOS se publica en el Diario Oficial de la Federación y en la página del SAT, que se puede consultar en esta liga.
2. Verificador de EFOS de Bind México
Bind México ofrece la detección automática de EFOS para los usuarios de Bind ERP (en cualquiera de los planes), pero también tiene a disposición del público en general su verificador de EFOS:
Verificador EFOS con las listas negras del SAT
Este verificador te permite validar hasta 50 RFC o razones sociales al mismo tiempo, con datos que se actualizan diariamente con las listas negras del SAT.
3. Verificación automática con Bind ERP
Por otro lado, la verificación de EFOS también se puede realizar de manera automática mediante un software contable y de administración como Bind ERP, que avisa al instante cuando se introduzca al sistema un RFC que está en la lista.
El sistema se actualiza diariamente, para que todas las funciones en que se manejen proveedores (agregar proveedor, agregar gastos, recepción de mercancía, entre otras) muestren un ícono de alerta cuando el proveedor esté en la lista negra del SAT.
Asimismo, Bind ERP cuenta con una pantalla donde se pueden consultar todos los RFC clasificados en la lista, así como una lista de los proveedores EFOS.
¿Qué hacer en caso de encontrar proveedores irregulares?
Detectar con tiempo a los contribuyentes de la lista negra permite evitar las consecuencias legales previstas en el CFF.
Pero si ya admitimos una factura por parte de un contribuyente enlistado en los EFOS, la primera acción es dejar sin efecto fiscal todos los CFDI emitidos por ese proveedor y pagar el impuesto que resulte.
Para resolver las particularidades que pudieran presentarse, es crítico buscar asesoría fiscal. Después de todo, el acompañamiento en estos casos es parte de lo que hace un contador por sus clientes.
En conclusión
Detectar y combatir las operaciones simuladas es una prioridad para el país, no solamente por sus efectos negativos en la recaudación fiscal, sino porque enrarecen el ambiente de negocios, fomentan la ilegalidad y ahuyentan la llegada de nuevas inversiones.
No obstante, realizar diariamente la verificación de facturas es un agobio para la ya de por sí pesada carga administrativa de las pymes en México.
Por ello, es recomendable la incorporación de un sistema de contabilidad y administración que, además de realizar los procesos operativos de la empresa, detecte en automático a los proveedores EFOS.
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Ahora sí, ya estamos mejor preparados para estar en regla con el SAT, mientras continuamos creciendo nuestro negocio. Recuerda suscribirte a nuestro blog y agenda una demo si lo que deseas es conocer la solución completa que te ofrece Bind ERP. ¡Hasta la próxima!
