Al emprender, se deben considerar todos los aspectos de los regímenes fiscales que están a nuestra disposición. En temas de contabilidad, de forma más específica, hablaremos de cuáles son las obligaciones de las personas morales.
Para uso fiscal, es necesario precisar si un contribuyente llevará a cabo sus actividades económicas como persona física o como persona moral.
Cada tipo de persona tiene requisitos para darse de alta, obligaciones y un trato fiscal diferentes, pero para iniciar con el tema principal definiremos qué es una persona moral:
Qué es una persona moral
Una persona moral, en términos fiscales, es una entidad con existencia jurídica, es decir; que se conforma por un grupo de personas u organizaciones.
La persona moral representa a estas personas u organizaciones, por eso se le reconoce como forma unitaria con la capacidad de ejercer derechos y acatar ciertas obligaciones de las personas morales.
Una persona moral no es un individuo, sino una institución creada para dar reconocimiento de entidad independiente que necesita cumplir con ciertas obligaciones fiscales.
Algunas características de las personas morales son las siguientes:
- La razón social se definirá por la actividad que lleva a cabo o dependiendo del nombre elegido por sus creadores.
- La capacidad de ejercer sus derechos y cumplir con las obligaciones de las personas morales empieza desde que se da de alta.
- Toda persona moral constituida de acuerdo con ley del país y que tiene su domicilio en el territorio nacional se considera mexicana.
- Todos los bienes, derechos y obligaciones tasables en dinero que tiene la persona moral son su patrimonio. El patrimonio de la persona moral no es el mismo que el de las personas físicas que la componen.
Cuándo darse de alta como persona moral
Cuando dos personas o más tienen un objetivo en común (puede ser lucrativo) deben darse de alta como persona moral. Si son empresas, Organizaciones No Gubernamentales (ONG), negocios o asociaciones, necesitan emitir facturas para pagar los impuestos que corresponden.
Si vas a emprender algún negocio y no sabes sobre las obligaciones de las personas morales, también puedes comenzar con el régimen de persona física pero con actividad empresarial. Una vez que tus ingresos aumenten, puedes hacer el cambio a persona moral.
Por otro lado, si ya estás dado de alta como persona física con actividad empresarial, en el momento que tú lo decidas, puedes darte de alta como persona moral.
En la situación de que ya seas persona física puede haber escenarios en los que necesites hacer tu cambio a persona moral, por ejemplo:
- Socios: Es posible que al emprender hayas encontrado colaboradores que ayudan a hacer crecer el negocio y quieren ser tus socios, esto puede hacerse si se convierten en persona moral.
- Varios negocios: Puede ser que cuentes con varios negocios, en ese caso, lo ideal sería crear distintas razones sociales para no mezclar los resultados de cada uno y llevar un mejor control financiero. También al constituirse de forma independiente, las situaciones que lleguen a presentarse se tendrá un respaldo de todo el patrimonio conseguido.
- Facturación de más de 2 millones: Entrar al régimen de persona moral te puede dar ciertos beneficios, por ejemplo, atraer inversionistas y demostrar que puedes ser buen candidato para un crédito.
Tipos de personas morales
Las personas morales dependen de las actividades sociales y las necesidades de los socios. Es por eso que una vez constituida una sociedad mercantil, es necesario darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
Verifica cuáles son los tipos de sociedades mercantiles consultando la Guía completa de Sociedades Mercantiles
Para darse de alta como persona moral debes tener en cuenta cuáles son las actividades sociales que se tributan y que se dividen en dos tipos de regímenes:
Régimen general
En el régimen general se clasifican todas las actividades que llevan a cabo las sociedades que tienen fines lucrativos como:
- Sociedades Anónimas, Sociedades Mercantiles, Sociedades de responsabilidad limitada, entre otras.
- Sociedades civiles
- Arrendadoras o financieras
- Almacenes generales de depósito
- Instituciones de finanzas, créditos, seguros (por ejemplo, los bancos y casas de bolsa)
Régimen con fines no lucrativos
Las personas morales dentro del régimen con fines no lucrativos son las que no buscan obtener ganancias económicas con las actividades que realizan. Estas sociedades buscan tener aportaciones voluntarias que se usarán para obras de beneficencia.
Conoce todo sobre lo que es un Régimen fiscal
Este tipo de personas morales necesitan autorizaciones especiales para que puedan recibir donativos y que con ellos beneficien a sectores, personas y regiones con escasos recursos, de manera que se asegure la mejora de las condiciones de vida.
Las personas morales con fines lucrativos son:
- Orientación social, educación o capacitación al trabajo.
- Asistencia jurídica, derechos humanos, de menores y readaptación social.
- Rehabilitación de adicciones.
- Atención de servicios básicos de grupos vulnerables.
- Asistencia o rehabilitación médica.
- Apoyo a servicios funerarios.
- Atención a personas con discapacidad.
- Sindicatos.
- Administración de fondos para el retiro.
- Cámara de industrial y comercio.
- Colegios profesionales.
Cuáles son las obligaciones de las personas morales
Las personas morales tienen la obligación de constituirse dentro de un régimen fiscal para pagar los impuestos que les corresponde y llevar su contabilidad. Las obligaciones de las personas morales
dependerán del régimen en el que se inscriban, que puede ser, como dijimos anteriormente: general o con fines no lucrativos.
Obligaciones de las personas morales en régimen general
Como las personas morales que se encuentran en el régimen general tienen la finalidad de conseguir ganancias con sus actividades, las obligaciones de las personas morales en régimen general son:
- Inscribirse en el RFC.
- Obtener certificado de firma electrónica o e-firma.
- Emitir facturas electrónicas.
- Llevar la contabilidad electrónica teniendo en cuenta lo establecido en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación (CFF).
- Presentar pagos provisionales y definitivos de impuestos.
- Presentar declaración anual de la asociación, especificando ingresos por salarios, gastos, etc.
- Presentar la Declaración Informativa de Operaciones a Terceros (DIOT), si se encuentran sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA).
- Realizar retenciones al Impuesto sobre la Renta (ISR), cuando paguen salarios a trabajadores o hagan pagos a personas físicas por prestación de servicios profesionales.
- Presentar al SAT aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital que se reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, que sean mayores a $600,000 pesos dentro de los 15 días posteriores a que se reciba la cantidad en el formato electrónico correspondiente.
Las personas morales pueden apoyarse en sistemas de facturación electrónica autorizados por el SAT para presentar su contabilidad electrónica.
Obligaciones de las personas morales con fines no lucrativos
Las obligaciones de las personas morales en régimen con fines no lucrativos, como las donatarias autorizadas, son similares a las de las personas morales en régimen general, pero con ciertas variaciones:
- Darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- Expedir Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), para poder acreditar servicios que presten o definir el uso temporal u otorgamiento de bienes inmuebles.
- Hay algunos casos en los que las asociaciones deben pagar impuestos (ISR, impuestos retenidos (SR) o el IVA) debido a las actividades adicionales que llevan a cabo.
- Deben presentar el DIOT cuando entreguen cantidades monetarias en efectivo como parte del subsidio para el empleo.
- Calcular el impuesto anual de los trabajadores dentro de la asociación, para poder comprobar si existe alguna diferencia dentro de los cargos y poder avisar al SAT antes de que termine febrero del año siguiente.
Aprende qué es el CFDI y cómo timbrarlo de forma óptima
Conclusiones
Ahora que conoces cuáles son las obligaciones de las personas morales, estás en el mejor momento para emprender y registrarte en el régimen que te corresponda.
Formaliza tu negocio cumpliendo con todas las obligaciones fiscales y si tienes más dudas consulta el blog de Bind ERP para resolverlas.
