Es expedido por el SAT, se puede generar en línea de forma gratuita, y se renueva cada 4 años por internet.

Por medio del sello, el contribuyente puede sellar electrónicamente la cadena original de los comprobantes que emita en cada una de sus sucursales; así se tendrá identificado el origen del comprobante fiscal digital, junto con la unicidad y las demás características que tienen los certificados digitales.

El timbre fiscal sirve para evitar que la información se pierda. Es utilizado por contribuyentes (persona física o RIF) y cada vez que se emite una factura, se envía automáticamente al SAT.

Las características para que el timbre fiscal sea válido son:

• Debe contar con un folio que tiene un UUID (Identificador Universalmente Único), generado por el PAC.
• Debe tener la fecha de expedición del comprobante fiscal.
• Contar con el sello del CDFI.
• Contar con el sello y certificado del SAT.
• Validar el XML.

Cuando el contribuyente declara todos los ingresos y gastos durante un periodo de tiempo determinado, debe especificar cada gasto en la CDFI.

El Uso de CFDI es un dato obligatorio para facturas electrónicas 3.3, como las formas de pago SAT.

Las formas del Uso de CDFI corresponden a una de las 22 claves de productos o servicios ya establecidas por el SAT en un catálogo, para la emisión de comprobantes.

La selección de la clave y su validez en la declaración de impuestos se relaciona con la actividad del contribuyente y su régimen fiscal.

Sirve para efectuar distintos trámites y operaciones, por ejemplo, emitir la factura electrónica, pagar impuestos, solicitar créditos y hacer pagos en línea.

La aplicación “Mis cuentas” ayuda a organizar y controlar las obligaciones fiscales. Es un servicio personalizado y gratuito para personas inscritas en el Régimen de Incorporación Fiscal, el Régimen de Actividad Empresarial y Profesional y Régimen de Arrendamiento.

Sus secciones son:

• Factura fácil.
• Mi contabilidad.
• Mis declaraciones.
• Mi nómina.

En este apartado se pueden registrar los ingresos/gastos para declarar, así como emitir facturas a clientes y consultar facturas de proveedores.

Al igual que el Buzón tributario, la aplicación “Mis cuentas” permite organizar y hacer trámites de interés fiscal.””

Los criterios para evaluación positiva son: estar inscrito y activo en el RFC; no tener créditos fiscales firmes; estar al día con las declaraciones (anuales/mensuales), pagos provisionales y Retenciones de ISR, entre otros (los que aplique).

La opinión positiva sirve para solicitar un estímulos fiscales o subsidio; contratar con el Estado; realizar trámites fiscales o de comercio exterior; y estar autorizado en materia de impuestos.

El sistema de pagos provisionales es realizado a más tardar el 17 del mes siguiente al que se declara. Se hace una declaración mensual o semestralmente en la aplicación “Declaraciones y Pagos” en la página del SAT.

El sistema de pagos provisionales pretende asegurar que el SAT recaude el ISR anticipadamente, así como que el contribuyente page solo una diferencia o que obtenga una devolución por causa de saldo a favor en la declaración mensual de ISR.

El complemento de recepción de pagos es un mecanismo que le facilita a los contribuyentes controlar su contabilidad y monitorear las facturas para la declaración de impuestos, y en ese orden, acceder a beneficios estipulados por el SAT.

El Recibo Electrónico de Pagos debe incluir información como:

• Cantidad pagada.
• Método de pago e identificación con la clave sobre la operación (puede ser transferencia, cheque, efectivo, etc.)
• El comprobante indicado, es decir, el CFDI al que le corresponde.

La formalización por parte de las personas físicas con ingresos por actividad profesional, implica expedir comprobantes fiscales a los clientes, controlar la contabilidad, presentar declaraciones y pagar impuestos.

Habilita para emprender proyectos y contratar con distintas empresas y personas (físicas o morales).

Este control permite una situación fiscal óptima, evitando multas y recargos. También, genera beneficios tributarios relacionados con ladeducción de impuestos y reducción de la carga fiscal.

Algunas actividades profesionales por honorarios son ejercidas por abogados, contadores, arquitectos, médicos, dentistas e ingenieros.

A este régimen pertenecen personas físicas con negocios en los cuales se venden artículos y/o se prestan servicios, sin requerir un título profesional.

Entre las actividades empresariales de esta categoría se encuentran las siguientes:

• Fondas
• Misceláneas
• Salones de belleza
• Refaccionarias
• Talleres mecánicos
• Tintorerías
• Carnicerías
• Papelerías
• Fruterías

Las personas físicas que conforman este régimen deben presentar su declaración de impuestos bimestralmente de dos maneras: declaración por ventas exclusivas al público en general y declaración por ventas con facturación y al público en general.